應(yīng)收賬款的跟蹤、對賬工作的操作：一、應(yīng)收賬款確認(rèn)的范圍：產(chǎn)品銷售款、產(chǎn)品銷售服務(wù)費、代墊運費及租賃設(shè)備租賃款、進出場費、對外服務(wù)費等；同時，各類應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)區(qū)分到期欠款、未到期欠款記賬。 二、銷售應(yīng)收賬款確認(rèn)的時間以物資發(fā)運時間為準(zhǔn)，分期收款銷售發(fā)貨時間規(guī)定為合同約定時間或達到發(fā)貨條件后；按揭銷售發(fā)貨時間規(guī)定為收到全額貨款或擔(dān)保公司出示《發(fā)貨通知》之后；現(xiàn)款銷售發(fā)貨時間規(guī)定為客戶交款之后。租賃應(yīng)收賬款確認(rèn)的時間以合同約定時間或租賃周期到期日為準(zhǔn)，租賃設(shè)備發(fā)貨時間規(guī)定為合同約定時間或達到發(fā)貨條件后；到期與未到期欠款確認(rèn)的時間以合同或欠條約定付款日為準(zhǔn)。 三、應(yīng)收賬款記賬規(guī)則：除全額現(xiàn)款提貨外，所有銷售業(yè)務(wù)憑依據(jù)先增記應(yīng)收賬款；按收到的貨款減記應(yīng)收賬款；預(yù)收款先在“預(yù)收賬款”科目核算，發(fā)貨后做科目調(diào)整，減記應(yīng)收賬款。租賃業(yè)務(wù)憑依據(jù)先增記應(yīng)收賬款；按收到的租金減記應(yīng)收賬款。 四、欠款的審批： 1、分期收款模式：欠款超過標(biāo)的總額的30%或欠款時間超過3個月的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2、按揭或融資租賃銷售模式：在銀行、擔(dān)保或融資租賃公司達成的合作范圍內(nèi)，銷售合同由本公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 3、對客戶帶現(xiàn)款提貨和送貨收款的情況，由各銷售部經(jīng)理批準(zhǔn)，若不能收回形成欠款，追究銷售部經(jīng)理、經(jīng)辦人（業(yè)務(wù)員）責(zé)任，責(zé)任按4：6比例承擔(dān)。 五、應(yīng)收賬款原始依據(jù)取證： 1、在欠款業(yè)務(wù)發(fā)貨前，除了備好銷售合同外，業(yè)務(wù)員或內(nèi)業(yè)要向客戶索取到客戶資質(zhì)相關(guān)資料，如住所、身份證明、聯(lián)系方式等；客戶收到貨后要在《發(fā)運清單》、《銷售單》回執(zhí)聯(lián)上簽名確認(rèn)。 2、無合同賒銷業(yè)務(wù)，還要需提供欠款業(yè)務(wù)審批單和欠條，審批單上要注明付款時間、金額、經(jīng)辦人、審批人，否則財務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨。 3、對客戶帶現(xiàn)款提貨和送貨收款形成的欠款，必須立即要求欠款單位補辦欠款手續(xù)，即補簽銷售合同或欠款單位出具簽字蓋章的欠款憑據(jù)，否則扣取經(jīng)辦人100元／筆，并承擔(dān)經(jīng)濟損失。 4、如果客戶要委托第三方收貨，必須出示《收貨委托書》，否則不予以發(fā)貨。 六、對賬時間與方法： 1、每當(dāng)客戶產(chǎn)生賬款增減發(fā)生額時，業(yè)務(wù)員要主動與客戶進行賬務(wù)核對，將核對結(jié)果反饋到計財科確認(rèn)是否有誤。對賬方法可由業(yè)務(wù)員持《詢證函》到客戶處或傳真查對；也可電話查對，告知計財科進行確認(rèn)。 2、凡是欠款超過6個月；或者上一次對賬存在數(shù)據(jù)異議的，或者存在異常情況的，財務(wù)人員持《詢證函》要隨同業(yè)務(wù)員進行核對。對賬方法持《詢證函》和相關(guān)資料到客戶現(xiàn)場或由客戶到本公司進行查對。 3、與客戶賬務(wù)清算時，業(yè)務(wù)員要主動與客戶對賬，若存在數(shù)據(jù)異議或其它問題時，財務(wù)人員要隨同核對。對賬方法為持《詢證函》進行核對；或客戶提供的告知書面資料交與計財科核對；但存在數(shù)據(jù)異議時，必須到客戶現(xiàn)場或由客戶到我公司進行核對。 4、每年6月30日、12月31日軋賬后30日內(nèi)，業(yè)務(wù)員到計財科統(tǒng)一領(lǐng)取《詢證函》與客戶對賬，要求戶戶核對，若存在數(shù)據(jù)異議或其它問題時，財務(wù)人員要跟蹤處理。核對方法是先由業(yè)務(wù)員核對，財務(wù)人員進行抽查，若存在數(shù)據(jù)異議，財務(wù)、業(yè)務(wù)雙方到場核對，如果業(yè)務(wù)員提供對賬假信息發(fā)現(xiàn)一次扣款500-2000元，直至開除，并承擔(dān)直接損失與資金利息。 七、對賬詢證函的管理：無論是定期或不定期進行應(yīng)收帳款詢證，《詢證函》由財務(wù)科編制，分發(fā)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人手中時要進行簽名登記，對方無論是否受理《詢證函》，《詢證函》回函原件或發(fā)函原件都必須在7日內(nèi)返回到計財科，否則扣款100-500元/戶。 第八條 若業(yè)務(wù)員在應(yīng)收款數(shù)據(jù)發(fā)生變動時沒有主動與客戶對賬的扣款20元∕次；若業(yè)務(wù)員在取得《詢證函》發(fā)函原件后沒有在規(guī)定時間與客戶進行核對的扣款100元∕次；若財務(wù)人員應(yīng)隨同業(yè)務(wù)員對賬或主動對賬而無正當(dāng)理由未參與對賬的扣款100元∕次。 八、業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)建立三欄式《應(yīng)收賬款登記工作薄》，分客戶、合同登記與客戶結(jié)算款項的動態(tài)記錄，隨時反映應(yīng)收、已收、結(jié)余金額，每月10-15日與財務(wù)科核對賬務(wù)，樹立“心中有數(shù)，有賬必催”的理念，財務(wù)科負(fù)責(zé)檢查《應(yīng)收賬款登記工作薄》，對不建或少建客戶賬款信息者，每月每戶扣款50元。